Розділ “Бізнес та ФОП” зібраний для тих, хто планує почати власну справу в Україні, вже працює як підприємець або готується закрити стару діяльність і відкрити нову. Тут зібрані практичні відповіді на питання, з якими щодня стикаються власники невеликих кав’ярень, IT-фахівці на фрілансі, майстрині нігтьового сервісу, фермери, інтернет-магазини, перекладачі, репетитори, перевізники та десятки інших категорій самозайнятих. Матеріали підготовлені з урахуванням податкових змін 2026 року, нових правил роботи з єдиним податком після завершення воєнних пільг, оновлених тарифів ЄСВ та змін у класифікаторі КВЕД-2024. Ми пояснюємо процедури простою мовою, без юридичного жаргону, з конкретними цифрами, посиланнями на офіційні джерела та покроковими алгоритмами. Якщо ви тільки думаєте про реєстрацію або вже отримали лист з податкової про неузгодженість, у цьому розділі знайдете відповідь, що робити далі.
Які питання вирішує розділ
Тематика охоплює повний життєвий цикл малого бізнесу від ідеї до офіційного припинення. Кожна стаття всередині розділу присвячена одній вузькій задачі, тож ви не витрачаєте час на пошук потрібного фрагменту в довгих універсальних посібниках. Нижче наведено ключові напрями, за якими побудовано контент.
- Реєстрація ФОП. Покрокові інструкції через портал Дія, ЦНАП, нотаріуса або державного реєстратора, вибір групи єдиного податку, перелік документів, типові відмови.
- Створення ТОВ. Підготовка статуту, вибір системи оподаткування, формування статутного капіталу, реєстрація бенефіціарів, відкриття розрахункового рахунку.
- Єдиний податок. Різниця між 1, 2, 3 та 4 групами, ліміти доходу, ставки, заборонені види діяльності, перехід між групами та на загальну систему.
- КВЕДи. Як підібрати правильні коди за класифікатором ДК 009:2010 (з оновленнями 2024 року), скільки можна вказати, як додати або змінити, чому неправильний КВЕД блокує єдиний податок.
- Звітність і податки. Декларація платника єдиного податку, ЄСВ, ПДВ, військовий збір, нові правила після скасування мораторію на перевірки.
- Закриття ФОП і ТОВ. Алгоритм припинення діяльності, погашення боргів перед ДПС та ПФУ, зняття з обліку, типові пастки з нарахованим ЄСВ після фактичного закриття.
- Чек-листи для бізнесу. Готові переліки документів, дедлайнів, ризиків і дій для конкретних ситуацій – від першого клієнта до перевірки податкової.
Типові життєві ситуації
Розділ написаний навколо реальних кейсів, з якими звертаються користувачі. Ось кілька найпоширеніших сценаріїв, які детально розібрані у статтях.
Ситуація 1. Фрілансер з зарубіжними замовниками. Програміст або дизайнер отримує оплату на Wise чи Payoneer від клієнтів зі США та ЄС. Йому потрібно легалізувати дохід, вибрати між 3 групою єдиного податку (5% або 3% плюс ПДВ) та загальною системою, правильно завести валюту в Україну через рахунок ФОП і вчасно подати декларацію.
Ситуація 2. Майстер краси відкриває кабінет. Жінка орендує робоче місце в салоні, працює сама без найманих працівників. Підходить 2 група єдиного податку зі ставкою близько 1 600 грн на місяць плюс ЄСВ. Потрібен КВЕД 96.02 і реєстрація РРО або використання програмного РРО на смартфоні.
Ситуація 3. Інтернет-магазин на Prom або Rozetka. Підприємець продає товари по всій Україні, працює через Нову Пошту, приймає оплату на рахунок і накладеним платежем. Тут вже не обійтися без 3 групи, програмного РРО, обліку залишків та правильного оформлення повернень.
Ситуація 4. Закриття старого ФОП після переїзду. Людина виїхала за кордон ще у 2022 році, не подавала декларації, ЄСВ продовжував нараховуватися. Через три роки накопичився борг 50-60 тис. грн. Розбираємо, як ініціювати закриття дистанційно, які пільги діють для тих, хто перебуває за межами України, і як списати безнадійну заборгованість.
Ситуація 5. Перехід з ФОП на ТОВ. Бізнес виріс, з’явилися партнери, потрібні наймані працівники з офіційною зарплатою, інвестори вимагають прозорої структури. Описуємо, як грамотно перевести договори, клієнтів і активи на нову юрособу без втрати репутації і без подвійного оподаткування.
Скільки коштує і скільки часу
| Послуга | Час | Вартість |
|---|---|---|
| Реєстрація ФОП через Дію | до 24 годин | 0 грн |
| Реєстрація ФОП через ЦНАП | 1-2 робочі дні | 0 грн (послуга безкоштовна) |
| Створення ТОВ на типовому статуті | 1-3 робочі дні | 0 грн держмито, послуги юриста від 2 000 грн |
| Створення ТОВ на власному статуті | 3-7 робочих днів | від 5 000 до 15 000 грн з підготовкою документів |
| Зміна КВЕД для ФОП | до 24 годин онлайн | 0 грн |
| Перехід на єдиний податок (заява) | з наступного кварталу | 0 грн |
| Закриття ФОП (без боргів) | 10-30 календарних днів | 0 грн держмито |
| Ліквідація ТОВ повна процедура | 6-12 місяців | від 15 000 грн юридичний супровід |
Покроковий підхід
Крок 1. Визначте модель діяльності
Перед реєстрацією чітко випишіть: що саме ви продаєте, кому, як отримуєте оплату, чи будуть наймані працівники, який орієнтовний річний дохід. Від цього залежить вибір між ФОП і ТОВ, групою єдиного податку та переліком КВЕДів.
Крок 2. Підберіть КВЕДи
Відкрийте чинний класифікатор ДК 009:2010, знайдіть основний код, який точно описує вашу діяльність, і додайте 2-5 додаткових. Уникайте кодів, що заборонені для єдиного податку (виробництво підакцизних товарів, фінансове посередництво, обмін валют тощо).
Крок 3. Зареєструйтесь у Дії або ЦНАП
Найшвидший спосіб – через застосунок Дія з кваліфікованим електронним підписом. У формі вкажіть адресу, КВЕДи, систему оподаткування та групу. Документ про реєстрацію приходить у Дію протягом доби.
Крок 4. Відкрийте рахунок і налаштуйте облік
Оберіть банк з тарифом для ФОП (Monobank, ПриватБанк, ПУМБ, Sense). Підключіть програмний РРО (ПРРО Каса від ДПС або сторонній сервіс), якщо приймаєте готівку чи розрахунки картками. Заведіть простий облік доходів у Google Sheets або сервісі типу Bookkeeper, Doopti.
Крок 5. Сплачуйте податки за календарем
Єдиний податок – до 20 числа місяця для 1-2 груп або поквартально для 3 групи. ЄСВ – до 19 числа місяця, що настає за кварталом. Декларація платника єдиного податку – раз на рік до 1 березня (1-2 групи) або раз на квартал (3 група). Поставте нагадування в календар – прострочення карається штрафом і пенею.
Помилки, через які люди втрачають час і гроші
- Неправильний КВЕД. Якщо реальна діяльність не збігається з заявленими кодами, ДПС має право зняти з єдиного податку заднім числом і донарахувати податки за загальною системою з 18% ПДФО і ПДВ.
- Перевищення ліміту доходу. Для 2 групи у 2026 році ліміт близько 7,8 млн грн, для 3 групи близько 9,3 млн грн. Якщо перевищили хоча б на одну гривню, з наступного кварталу обов’язковий перехід на загальну систему, а з суми перевищення сплачується подвійна ставка єдиного податку.
- Робота з забороненими видами. Продаж ювелірних виробів, оренда землі понад 0,2 га, оренда нерухомості понад 400 кв.м, посередництво в купівлі-продажу нерухомості, азартні ігри – усе це несумісне з єдиним податком.
- Ігнорування ЄСВ після фактичного закриття діяльності. ФОП не припиняється автоматично, навіть якщо ви три роки нічого не заробляли. ЄСВ нараховується щомісяця, борг накопичується, а пеня з’їдає бюджет.
- Готівка повз касу. З 2022 року майже всі ФОП 2-4 груп зобов’язані використовувати РРО або ПРРО. Робота без чека – штраф 100% від суми першого порушення і 150% від суми кожного наступного.
- Невчасна звітність. Прострочення декларації єдиного податку коштує 340 грн адмінштрафу плюс пеня. Неподання звіту з ЄСВ – до 1 020 грн за кожне.
- Змішування особистих і робочих коштів. Використання картки ФОП для побутових покупок не заборонено, але ускладнює облік і збільшує ризик помилки в декларації. Краще тримати окрему картку для оплат у магазинах.
Куди звертатись офіційно
- Державна податкова служба. tax.gov.ua – офіційний сайт ДПС, особистий кабінет платника, бланки декларацій, реєстр платників єдиного податку.
- Дія. diia.gov.ua і мобільний застосунок – реєстрація ФОП, зміна даних, отримання витягів, e-Підприємець.
- Міністерство юстиції. minjust.gov.ua – Єдиний державний реєстр юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, перевірка контрагентів.
- Пенсійний фонд України. portal.pfu.gov.ua – облік ЄСВ, страховий стаж, формування довідок про сплачені внески.
- Державна служба статистики. ukrstat.gov.ua – класифікатор КВЕД, статистичні звіти, які зобов’язані подавати окремі категорії ФОП і ТОВ.
- Бізнес-омбудсмен України. boi.org.ua – незалежний орган, куди можна поскаржитися на тиск з боку контролюючих органів або неправомірні дії податкової.