Вибір групи єдиного податку – одне з найважливіших рішень при відкритті ФОП. Помилка тут впливає на щомісячні витрати протягом років і може коштувати десятків тисяч гривень. У 2026 році діє чотири групи спрощеної системи, але реально для більшості нових ФОП вибір зводиться до другої та третьої. У цьому розборі – повне порівняння всіх груп, кому що підходить, як рахуються ставки, що змінилось у 2026 році й калькулятор для порівняння варіантів під ваш дохід.
Що таке спрощена система оподаткування
Спрощена система – це особливий режим оподаткування для малого бізнесу, який звільняє від низки податків (податок на прибуток, ПДВ для більшості груп) і встановлює фіксовані або відсоткові ставки замість складного обліку. Введена в Україні з 1998 року, регулюється розділом XIV Податкового кодексу України.
Перевага спрощенки очевидна: замість бухгалтерського обліку повного циклу – простий облік доходів, замість 7–8 різних податків – один. Недолік: жорсткі ліміти доходу й працівників, обмеження за видами діяльності.
Чотири групи: повне порівняння
| Параметр | 1 група | 2 група | 3 група |
|---|---|---|---|
| Хто типово | Дрібна торгівля на ринку, побутові послуги населенню | Послуги населенню, торгівля, кафе | IT, фриланс, B2B-послуги, експорт |
| Працівники | Без найманих | До 10 осіб | Без обмежень |
| Ставка єдиного податку | До 332,80 грн/міс (10% прожиткового мінімуму) | До 1 729,40 грн/міс (20% мінзарплати) | 5% доходу (3% з ПДВ) |
| Військовий збір | 864,70 грн/міс | 864,70 грн/міс | 1% доходу |
| ЄСВ мінімальний | 1 902,34 грн/міс | 1 902,34 грн/міс | 1 902,34 грн/міс |
| Ліміт доходу/рік | 1 444 049 грн | 7 211 598 грн | 10 091 049 грн |
| Робота з юрособами на загальній | Заборонено | Обмежено | Дозволено |
| ПДВ | Ні | Ні | 5% – ні / 3% – так |
| Періодичність сплати ЄП | Щомісяця | Щомісяця | Щокварталу |
4 група: для аграріїв
Окремо існує 4 група єдиного податку – лише для сільгоспвиробників. Ставка прив’язана до площі земельних угідь у власності або користуванні, а не до доходу. Підходить ФОП-фермерам та юрособам у сільському господарстві. Для решти бізнесу не релевантна – тому далі розбираємо 1–3 групи.
Калькулятор: скільки заплачу на місяць
Введіть очікуваний дохід і виберіть групу – калькулятор покаже сумарне податкове навантаження (єдиний податок + ЄСВ + військовий збір).
Калькулятор єдиного податку
Кому підходить кожна група
Кому підходить: ФОП без найманих працівників, які торгують на ринках, ярмарках або надають побутові послуги населенню (швачка вдома, ремонт взуття, перукарня без найманих, дрібний ремонт).
Плюси: найменші податки, мінімальна звітність, низький поріг входу.
Мінуси: жорсткий ліміт доходу (близько 1,4 млн грн на рік – приблизно 120 тис на місяць), заборона працювати з юрособами та ФОП на загальній системі, заборона мати найманих працівників взагалі.
Реально для: пенсіонерів-самозайнятих, людей з дуже малим обсягом, тих, хто легалізує підробіток.
Кому підходить: ФОП у сфері послуг населенню та іншим ФОП-єдинникам (кав’ярня, перукарня з найманими, СТО, інтернет-магазин з кінцевими покупцями-фізособами, ремонтні бригади, кафе).
Плюси: фіксована ставка незалежно від доходу – легко планувати бюджет, можна мати до 10 найманих працівників.
Мінуси: обмеження клієнтської бази – заборонено працювати з ФОП на загальній системі й більшістю ТОВ (крім окремих винятків). За кожен такий платіж – ризик зняття зі спрощеної.
Реально для: побутових послуг, торгівлі, харчування, ремонту, краси.
Кому підходить: IT-фрилансери, агенції, експорт послуг (аутсорс на іноземних клієнтів), оптова торгівля, B2B-послуги для будь-яких юросіб, медіа, маркетинг.
Плюси: найвищий ліміт доходу (понад 10 млн грн на рік), без обмежень клієнтської бази, можна мати необмежену кількість найманих працівників.
Мінуси: ставка прив’язана до доходу – при високому доході сума суттєва. Якщо обрали 3% – обов’язково ставати платником ПДВ зі складнішим обліком.
Реально для: більшості сучасного цифрового бізнесу, IT, креативних професій, експорту.
Як ухвалити рішення: типові сценарії
Сценарій 1: IT-фрилансер з доходом 60 000 грн/міс
Працює переважно з іноземними клієнтами (через Upwork, Toptal або напряму). Очевидний вибір – 3 група, 5%. Місячне навантаження: 60 000 × 5% = 3 000 грн ЄП + 1% військовий = 600 грн + ЄСВ 1 902,34 = 5 502,34 грн. На 2 групі було б 1 729,40 + 864,70 + 1 902,34 = 4 496,44 грн, але через обмеження клієнтів – недоступна.
Сценарій 2: Перукарня з 3 найманими
Клієнти – фізособи, дохід нестабільний (30–80 тис залежно від сезону). Оптимальний вибір – 2 група. Фіксована плата 1 729,40 + 864,70 + ЄСВ за себе 1 902,34 = 4 496,44 грн на місяць незалежно від виторгу. Плюс ЄСВ за кожного найманого. На 3 групі при середньому доході 50 тис було б майже стільки ж, але без фіксованої ставки – у місяці з низьким доходом економніше 3 група.
Сценарій 3: Магазин на ринку, без працівників, дохід 25–30 тис/міс
Класичний випадок для 1 групи. Місячно: 332,80 + 864,70 + 1 902,34 = 3 099,84 грн. Жодна інша група не дасть стільки економії. Але треба готувати ризик перевірки: якщо хоч раз перевищити ліміт або взяти оплату від ФОП-загальника – групу скасують.
Коли вигідніша 3 група
3 група вигідніша 2-ї у двох випадках:
- Нестабільний дохід. У місяці з нульовим доходом 3 група = 0 грн ЄП, на 2 групі – фіксовані 1 729,40 грн.
- Початок бізнесу. Перші 3–6 місяців часто без серйозних доходів – 3 група економніша.
2 група починає виграти, коли дохід стабільно перевищує ~35 тис грн на місяць. Точка беззбитковості: 1 729,40 ÷ 0,05 = ~34 588 грн. Понад цю суму 2 група дешевша.
Як перейти на іншу групу
Перехід можливий за заявою:
- З 1 на 2 чи 3 групу – за 15 календарних днів до початку кварталу.
- З 2 на 3 групу – за 15 днів до початку кварталу.
- З 3 на 2 групу – теж за 15 днів, але за умови, що ваші клієнти й діяльність відповідають 2 групі.
- З єдиного на загальну систему – в будь-який момент за заявою.
Заяву можна подати онлайн через електронний кабінет платника (cabinet.tax.gov.ua) або особисто в податковій інспекції. Заяву подають у двох примірниках, один з відміткою повертається вам.
Що відбувається при перевищенні ліміту
Якщо ваш дохід за календарний рік перевищив ліміт обраної групи:
- Сума понад ліміт оподатковується за подвійною ставкою.
- З наступного кварталу ви автоматично переходите на загальну систему оподаткування.
- Можна заздалегідь подати заяву про перехід на вищу групу – тоді уникнете подвоєння.
Якщо за рік перевищили ліміт 3 групи (10 091 049 грн) – переходите на загальну систему з усіма її особливостями (податок на прибуток, потенційно ПДВ, повний бухоблік).
Часті помилки при виборі групи
- Обрали 2 групу при роботі з ТОВ. Кожен платіж від юрособи – порушення. Перевірка виявить – знімуть зі спрощенки, донарахують податки за весь період.
- Перейшли на 3 групу без розрахунку. При високому стабільному доході 2 група вигідніша, на ній економите тисячі на місяць.
- Не врахували військовий збір. Для 1–2 груп – це фіксовані 864,70 грн понад єдиний податок. Багато підприємців-початківців забувають про нього в розрахунках.
- Обрали 3% з ПДВ без розуміння. ПДВ – складна тема з квартальною звітністю й вимогою до бухгалтерського обліку. Без бухгалтера – небезпечно.
- Не перевірили дозволені КВЕДи для групи. Деякі види діяльності взагалі заборонені на спрощенці (ювеліри, фінпослуги, виробництво підакцизних товарів).
- Чекали «спробуємо одну групу, потім перейдемо». Перехід можливий тільки 1 раз на квартал – у певні строки. Імпульсивне рішення коштує 3 місяців на «не тій» групі.
Питання та відповіді
Висновок
Найпростіше правило: працюєте з юрособами або плануєте швидке зростання – 3 група. Послуги населенню зі стабільним доходом понад 35 тис грн/міс – 2 група. Дрібна торгівля без працівників і малий дохід – 1 група. Перед фіналізацією обов’язково порахуйте калькулятором у різних сценаріях вашого реального доходу. Помилка з вибором коштує тисячі гривень щомісяця, а перехід – окрема процедура з прив’язкою до кварталів.
Джерела
- Податковий кодекс України, розділ XIV: zakon.rada.gov.ua
- Державна податкова служба України: tax.gov.ua
- Електронний кабінет платника: cabinet.tax.gov.ua