«Податкові канікули» – період, коли підприємець тимчасово не сплачує окремі податки чи внески. Для новостворених ФОП це спосіб законно зменшити навантаження на старті. Розбираємо, які пільги діють у 2026 році, кого вони стосуються та скільки реально доведеться платити.
→ Калькулятор: порахувати за 1 хвилину
Більше про тему – в розділі «Бізнес та ФОП», зокрема як найняти першого працівника для ФОП і як перевірити фірму через ЄДР перед купівлею 2026.
Які пільги доступні новому ФОП
- Звільнення від ЄСВ «за себе» – для ФОП, за яких внесок уже сплачує роботодавець, а також пенсіонерів та осіб з інвалідністю;
- Пільги для 1-ї групи – знижені ставки єдиного податку, прив’язані до прожиткового мінімуму;
- Тимчасові воєнні послаблення – окремі періоди без сплати єдиного податку чи ЄСВ; їхня дія щороку переглядається.
Згідно зі ст. 4 Закону «Про збір та облік єдиного соціального внеску…», від сплати ЄСВ «за себе» звільняються ФОП, які мають інвалідність або досягли пенсійного віку й отримують пенсію, а також особи, за яких внесок уже сплачує роботодавець за основним місцем роботи. За даними ДПС, саме це звільнення – найпоширеніша реальна пільга для новачків, тоді як повних «канікул від усіх податків» законодавство не передбачає.
Повних «канікул від усіх податків» для ФОП немає – це конкретні звільнення за конкретних умов.
Як рахується єдиний податок за групами: методика
Для груп 1 і 2 єдиний податок фіксований і не залежить від доходу, для групи 3 – відсоток від обороту. Формули:
- 1 група – до 10% прожиткового мінімуму на місяць (фіксована сума, встановлює місцева рада);
- 2 група – до 20% мінімальної зарплати на місяць (фіксована сума);
- 3 група – 5% від доходу (без ПДВ) або 3% + ПДВ.
До єдиного податку зверху додається ЄСВ «за себе» – 22% від бази, не менше внеску з мінімальної зарплати (приблизно 1 760 грн/міс орієнтовно у 2026 році). Саме ЄСВ і є тим платежем, від якого звільняють пільгові категорії.
Приклад для 3 групи. Дохід за місяць 50 000 грн:
Тобто головна економія для пільговика – саме ЄСВ ~1 760 грн/міс, або понад 21 000 грн на рік.
Скільки платить ФОП за групами: таблиця
| Група | Єдиний податок | ЄСВ «за себе» | Ліміт доходу/рік |
|---|---|---|---|
| 1 група | до 10% прож. мінімуму (~300 грн) | ~1 760 грн/міс | до ~1,3 млн грн |
| 2 група | до 20% мінзарплати (~1 600 грн) | ~1 760 грн/міс | до ~6,7 млн грн |
| 3 група | 5% обороту (або 3% + ПДВ) | ~1 760 грн/міс | до ~9,3 млн грн |
Суми орієнтовні – точні значення прожиткового мінімуму й мінзарплати щороку оновлюються, тож звіряйтеся з актуальними на дату сплати.
Що таке мінімальний внесок ЄСВ і чому його платять навіть без доходу?
Ключова особливість ЄСВ для ФОП: його платять незалежно від наявності доходу. Навіть якщо ви місяць не працювали й нічого не заробили, мінімальний внесок усе одно нараховується:
- Мінімальний внесок = 22% від мінімальної зарплати (орієнтовно ~1 760 грн/міс у 2026 році);
- Платять усі групи єдиного податку, крім пільгових категорій;
- Несплата формує недоїмку, на яку нараховується пеня й штраф;
- ЄСВ формує пенсійний стаж – місяці без сплати не зараховуються до страхового стажу.
Саме тому звільнення від ЄСВ – найцінніша пільга: воно знімає обов’язковий платіж, який інакше доводиться вносити навіть у «пусті» місяці. Якщо ви тимчасово не ведете діяльність і не маєте пільги, варто або платити мінімальний ЄСВ, або розглянути припинення ФОП, щоб не накопичувати борг.
Хто звільняється від ЄСВ «за себе»?
- Найманий працівник, за якого роботодавець уже сплачує ЄСВ за основним місцем роботи (не менше мінімального внеску);
- Пенсіонери за віком, які отримують пенсію;
- Особи з інвалідністю, які отримують відповідну пенсію чи соціальну допомогу;
- Це звільнення діє лише за наявності статусу – його не нараховують автоматично, потрібно мати підтвердні дані в реєстрах ДПС/ПФУ.
Як скористатися пільгами: покроково
Пільги не вмикаються самі: треба мати відповідний статус і подати заяву або зазначити це у звітності. Умови щороку змінюються, тому звіряйтеся з актуальними нормами – найпростіше уточнити свій випадок в Електронному кабінеті платника. На практиці редакції зручно перевіряти власний статус платника та нарахування саме через кабінет cabinet.tax.gov.ua, де видно, чи застосовано звільнення.
Яку групу єдиного податку обрати новачку?
Від групи залежить і ставка податку, і дозволені види діяльності, і коло клієнтів. Коротко:
- 1 група – лише роздрібний продаж на ринках і побутові послуги населенню. Без найманих працівників. Найдешевша, але найвужча.
- 2 група – послуги населенню та платникам єдиного податку, виробництво й продаж товарів, ресторанне господарство. Можна мати найманих. Не можна надавати послуги загальносистемникам і юрособам на загальній системі.
- 3 група – майже будь-яка діяльність, будь-які клієнти (зокрема юрособи на загальній системі), без обмеження кількості працівників. Ставка – відсоток від обороту.
Практичне правило: якщо ваші клієнти – звичайні люди й малий оборот, беріть 2 групу (фіксований невеликий податок). Якщо працюєте з компаніями або оборот великий – 3 групу.
Як зареєструвати ФОП і обрати спрощену систему?
Реєстрація безкоштовна й займає до доби онлайн:
Важливо встигнути подати заяву про спрощену систему разом із реєстрацією: інакше перший період доведеться відпрацювати на загальній системі з обліком витрат і ставкою ПДФО 18%.
Спрощена чи загальна система: коли пільга не рятує?
Звільнення від ЄСВ – не єдиний чинник вибору системи оподаткування. Інколи вигідніша загальна система, навіть без «канікул»:
| Критерій | Спрощена (єдиний податок) | Загальна система |
|---|---|---|
| Податок | фіксований або 5% обороту | 18% ПДФО + 1,5% ВЗ з прибутку |
| Облік витрат | не зменшує податок | зменшує базу (платите з прибутку) |
| Коли вигідно | висока маржа, мало витрат | низька маржа, великі витрати |
| Ліміт доходу | є (за групами) | немає |
Приклад: якщо ви перепродаєте товар з націнкою 10%, на спрощеній 3 групі платите 5% з усього обороту – це половина прибутку. На загальній системі податок береться лише з прибутку (різниці), і фактичне навантаження може бути меншим. Тому перед реєстрацією прорахуйте обидва варіанти під свою модель.
Які типові помилки новачків?
- Очікувати «канікул від усіх податків» – їх немає; є лише точкові звільнення.
- Не платити ЄСВ, вважаючи, що «новачок звільнений» – без відповідного статусу внесок обов’язковий, інакше накопичується недоїмка з пенею.
- Не подати заяву на пільгу – звільнення не діє автоматично.
- Перевищити ліміт доходу групи – надлишок оподатковується за підвищеною ставкою, а ФОП можуть перевести на загальну систему.
- Не сплатити єдиний податок 1-2 групи в строк (до 20 числа авансом) – штраф 50% ставки.
- Працювати за КВЕДами, не дозволеними для групи – призводить до анулювання спрощеної системи.