Декларацію про майновий стан і доходи у 2026 році можна подати онлайн за кілька хвилин – через Дію або Електронний кабінет платника. Це актуально для тих, хто отримав дохід без податкового агента, а також для тих, хто хоче повернути частину сплаченого ПДФО через податкову знижку. Розбираємо, хто має подавати, у які строки, за якими ставками рахувати податок і як заповнити декларацію крок за кроком без помилок.

→ Чек-лист кроків

У розділі «Держпослуги (Дія)» читайте також єМалятко: усі документи новонародженого та електронний підпис: види і як підписати документ 2026.

до 1 травнястрок подання за рік
18% + 5%ПДФО і військовий збір
онлайнчерез Дію чи кабінет

Хто має подавати декларацію

Загальне правило таке: якщо хтось інший (роботодавець, банк, нотаріус) уже утримав і сплатив за вас податок, декларувати цей дохід не потрібно – він пройшов через податкового агента. Декларацію подають саме тоді, коли податкового агента не було або коли закон прямо вимагає звіту. Найпоширеніші підстави:

  • Продаж нерухомості або авто, що оподатковується (другий і наступний продаж за рік, або об’єкт у власності менше встановленого строку);
  • Дохід від здавання житла чи іншого майна в оренду фізособі (не ФОП-агенту);
  • Отримання спадщини чи подарунка не від близьких родичів (від сторонніх осіб – ставка 5%);
  • Інвестиційний дохід (продаж акцій, корпоративних прав), дохід з-за кордону, виграші й призи;
  • Фізособи-резиденти, які виїхали на ПМП за кордон і отримали відповідний статус;
  • Самозайняті особи, які працюють за цивільно-правовими договорами без утримання податку;
  • Ті, хто добровільно хоче повернути частину ПДФО (податкова знижка – за навчання, іпотеку, лікування, страхування життя).

Згідно зі ст. 49 та 179 Податкового кодексу України, річну декларацію про майновий стан і доходи фізособи подають до 1 травня року, наступного за звітним, а нарахований податок сплачують до 1 серпня. За даними ДПС, ставка ПДФО становить 18%, а військовий збір з 1 січня 2025 року – 5% бази оподаткування (раніше було 1,5%); для отримання податкової знижки декларацію можна подати протягом усього року, аж до 31 грудня.

На практиці редакції варто пам’ятати ключове розмежування: обов’язок подати декларацію виникає за фактом отримання «неагентського» доходу, а право подати її добровільно – якщо ви хочете повернути податок. Це два різні сценарії з різними строками: обов’язковий – до 1 травня, добровільний (знижка) – протягом усього наступного року.

Чек-лист: подача декларації онлайн

  • Оформіть електронний підпис (КЕП) або активуйте Дія.Підпис у застосунку;
  • Зберіть документи про доходи: договори продажу, виписки, довідки про дохід з-за кордону;
  • Для податкової знижки – чеки, квитанції, договори (навчання, лікування, іпотека);
  • Увійдіть в Електронний кабінет (cabinet.tax.gov.ua) або відкрийте сервіс декларації в Дії;
  • Перевірте дані, що підтяглися автоматично від податкових агентів;
  • Внесіть «неагентські» доходи й розрахуйте ПДФО 18% та військовий збір 5%;
  • Підпишіть декларацію електронним підписом і відправте;
  • Збережіть квитанцію №2 (підтвердження прийняття);
  • Сплатіть нарахований податок до 1 серпня за реквізитами з кабінету.

Як подати декларацію онлайн крок за кроком

Подання повністю безкоштовне. Знадобиться лише електронний підпис (КЕП) або Дія.Підпис. Нижче – детальний порядок дій через Електронний кабінет платника, який дає найповніший функціонал.

1

Вхід у кабінет

Відкрийте cabinet.tax.gov.ua, натисніть «Увійти» і авторизуйтеся через КЕП (файловий ключ, токен) або через Дія.Підпис. У застосунку Дія сервіс називається відповідно до розділу податкових послуг.

2

Створення декларації

У меню «Подання звітності» оберіть форму декларації про майновий стан і доходи (форма F0100214 або актуальна). Вкажіть звітний рік.

3

Заповнення доходів

Частина показників підтягується автоматично з даних податкових агентів (зарплата, утриманий ПДФО). Доходи без агента (продаж, оренда, закордон) вносите вручну у відповідні додатки до декларації.

4

Знижка чи податок до сплати

Якщо подаєте на податкову знижку – заповніть додаток із витратами (навчання, лікування). Якщо є дохід до оподаткування – система розрахує ПДФО 18% і військовий збір 5%.

5

Підпис і відправка

Перевірте суми, підпишіть декларацію електронним підписом і відправте. Дочекайтеся квитанції №1 (доставлено) і №2 (прийнято). Збережіть їх.

6

Сплата податку

Якщо нараховано податок – сплатіть до 1 серпня. Реквізити беріть із кабінету: кожне нарахування має власний рахунок отримувача за стандартом IBAN.

На практиці редакції в Електронному кабінеті частина показників декларації вже підтягується з даних податкових агентів, тож заповнення для типового випадку (наприклад, лише податкова знижка за навчання) займає 10-15 хвилин.

Які ставки податків застосовуються

Більшість видів доходу фізособи оподатковуються за загальною ставкою ПДФО 18% плюс військовий збір 5%. Але є важливі винятки й знижені ставки, які варто знати, щоб не переплатити:

Вид доходу ПДФО Військовий збір
Зарплата, оренда, разові послуги 18% 5%
Продаж 2-го об’єкта нерухомості за рік 5% 5%
Продаж 3-го і наступного об’єкта за рік 18% 5%
Спадщина/подарунок від близьких родичів 0% 0%
Спадщина/подарунок від сторонніх осіб 5% 5%
Спадщина від нерезидента 18% 5%
Дохід нерезидента в Україні 18% 5%

Зверніть увагу: з 1 січня 2025 року військовий збір для фізосіб зріс із 1,5% до 5%. Тож декларуючи дохід за 2025 рік (подання до 1 травня 2026 року), застосовуйте вже нову ставку 5%. Для доходів за 2024 рік діяли різні ставки залежно від періоду нарахування – це варто враховувати в перехідних деклараціях.

Приклад розрахунку: продаж квартири й оренда

Розгляньмо типовий кейс. Олена у 2025 році продала другу за рік квартиру за 1 500 000 грн і протягом року здавала іншу квартиру фізособі, отримавши 120 000 грн орендної плати.

Продаж квартири (другий за рік): ПДФО 5% = 75 000 грн, військовий збір 5% = 75 000 грн. Разом 150 000 грн. Зазвичай податок з продажу нерухомості утримує нотаріус при посвідченні угоди, тож у декларації цей дохід відображається довідково.

Оренда: орендар-фізособа не є податковим агентом, тому Олена сама декларує 120 000 грн. ПДФО 18% = 21 600 грн, військовий збір 5% = 6 000 грн. Разом 27 600 грн до сплати самостійно до 1 серпня.

Висновок: дохід від оренди фізособі майже завжди потребує самостійного декларування, бо орендар не утримує податок. Це найчастіша причина «забутих» декларацій.

Податкова знижка: як повернути ПДФО

Окремий сценарій – коли держава повертає вам частину сплаченого податку. Згідно зі ст. 166 ПКУ, фізособа має право на податкову знижку за певними витратами. Найпоширеніші:

  • Навчання – оплата власного навчання або навчання члена сім’ї першого ступеня споріднення у закладах освіти України;
  • Іпотека – частина процентів за іпотечним житловим кредитом;
  • Страхування життя та недержавне пенсійне забезпечення;
  • Благодійність – пожертви неприбутковим організаціям (у межах ліміту);
  • Лікування – окремі категорії медичних витрат (у визначених законом межах).

Сума знижки не може перевищувати річну зарплату, з якої утримано ПДФО. Повертають саме ПДФО (18%), а не всю суму витрат. Подати декларацію на знижку можна протягом усього року, наступного за звітним – поспішати до 1 травня не обов’язково. Право на знижку «згорає», якщо не скористатися ним протягом цього року.

Що буде, якщо не подати декларацію вчасно

Неподання або несвоєчасне подання обов’язкової декларації тягне відповідальність. Згідно зі ст. 120 ПКУ, за неподання чи несвоєчасне подання податкової декларації передбачено штраф (його розмір періодично переглядається; у попередні роки – близько 340 грн за перше порушення і більше за повторне). Окремо донараховується сам несплачений податок, а на нього – пеня згідно зі ст. 129 ПКУ. Якщо податок задекларовано, але не сплачено вчасно, застосовується штраф у відсотках від суми боргу залежно від тривалості прострочення.

Для добровільної декларації на знижку штрафів немає – ви просто втрачаєте можливість повернути податок, якщо не подасте її протягом року.

Декларація для тих, хто виїхав за кордон

Питання, яке хвилює багатьох з 2022 року: чи треба подавати декларацію, якщо я живу за кордоном? Відповідь залежить від податкового резидентства. Якщо ви залишаєтесь податковим резидентом України (центр життєвих інтересів, родина, майно в Україні), то зобов’язані декларувати свій світовий дохід, зокрема зарплату чи допомогу, отримані за кордоном. Якщо ж ви набули статусу податкового резидента іншої країни і втратили український – правила змінюються, можливе застосування угод про уникнення подвійного оподаткування. Україна має такі угоди з більшістю країн ЄС: податок, сплачений за кордоном, можна зарахувати в рахунок українського за наявності офіційної довідки від іноземного податкового органу (легалізованої або апостильованої, з перекладом).

Це складна категорія – якщо ваша ситуація неоднозначна, краще проконсультуватися з податковим радником, бо помилка в резидентстві може коштувати донарахувань.

Що таке податковий агент і чому це важливо

Розуміння цього поняття знімає більшість питань «подавати чи ні». Податковий агент – це особа (роботодавець, банк, нотаріус, орендар-юрособа чи ФОП), яка при виплаті вам доходу зобов’язана сама утримати ПДФО й військовий збір і перерахувати їх до бюджету. Якщо дохід пройшов через агента, держава вже отримала податок, і декларувати такий дохід окремо не потрібно (крім випадків, прямо передбачених законом). Класичний приклад – зарплата: роботодавець утримує 18% + 5% ще до того, як ви побачите гроші на картці. А ось орендар-фізособа агентом НЕ є, тому при здаванні житла «приватнику» податок ви рахуєте й сплачуєте самостійно через декларацію. Так само банк є агентом щодо процентів за депозитом, нотаріус – щодо податку при продажу нерухомості. Тому перш ніж декларувати дохід, перевірте: чи був хтось вашим податковим агентом за цією операцією. Якщо так – найімовірніше, додатково подавати нічого не треба.

Як перевірити, що декларацію прийнято

Поширена помилка – відправити декларацію і вважати справу закритою. Насправді відправлення ще не означає прийняття. Після подання в кабінет надходять дві квитанції. Квитанція №1 підтверджує, що декларація доставлена в систему ДПС (отримана). Квитанція №2 – що документ прийнято й зареєстровано (або відхилено із зазначенням причини). Декларація вважається поданою лише після квитанції №2 із позитивним результатом. Якщо прийшло відхилення (наприклад, через помилку у формі чи невідповідність даних), декларацію треба виправити й подати знову до закінчення граничного строку. Тому не відкладайте подання на останній день 30 квітня – залиште запас на випадок відхилення. Обидві квитанції зберігайте: це доказ виконання обов’язку.

Паперова декларація як альтернатива

Не в усіх є електронний підпис. Тоді декларацію подають у паперовій формі трьома способами: особисто в податковій за податковою адресою (місцем реєстрації), поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення (не пізніше ніж за 5 днів до граничного строку) або через уповноважену особу за довіреністю. Бланк декларації затверджений наказом Мінфіну, його можна завантажити на сайті ДПС. Паперовий варіант повільніший і не дає автозаповнення, тож онлайн-подання залишається найзручнішим.

Поширені помилки при заповненні

  • Забувають задекларувати дохід від оренди фізособі (орендар не утримує податок);
  • Не враховують новий військовий збір 5% замість старих 1,5%;
  • Плутають близьких і далеких родичів при спадщині/даруванні (0% проти 5%);
  • Подають на знижку, не зберігши оригінали чеків і договорів (їх можуть запросити);
  • Пропускають строк сплати 1 серпня, через що набігає пеня;
  • Не дочекалися квитанції №2 і вважають декларацію поданою, хоча вона не прийнята.
До якого числа подати декларацію?
Звичайні фізособи з обов’язком декларування подають до 1 травня року, наступного за звітним, і сплачують податок до 1 серпня. Для отримання податкової знижки декларацію можна подати протягом усього наступного року, до 31 грудня.
Чи треба декларувати продаж однієї квартири раз на рік?
Перший продаж житла протягом року за умови володіння понад 3 роки (а для спадкового майна – незалежно від строку) не оподатковується ПДФО. Декларування зазвичай не потрібне, бо нотаріус сам перевіряє умови угоди. Другий і наступний продаж за рік уже оподатковується.
Яка ставка військового збору у 2026 році?
З 1 січня 2025 року військовий збір для фізосіб становить 5% (раніше було 1,5%). Тож декларуючи доходи за 2025 рік у 2026 році, застосовуйте ставку 5%.
Чи можна подати декларацію без КЕП?
Для онлайн-подання потрібен електронний підпис (КЕП) або Дія.Підпис. Альтернатива – подати паперову декларацію особисто у податковій за місцем реєстрації або надіслати поштою з описом вкладення.
Що робити, якщо я отримав дохід з-за кордону?
Іноземний дохід резидента України підлягає декларуванню за ставкою ПДФО 18% і збором 5%. Якщо в країні-джерелі вже сплачено податок, його можна зарахувати за правилами уникнення подвійного оподаткування – за наявності довідки від іноземного податкового органу.
Скільки разів можна отримувати податкову знижку?
Щороку, якщо є відповідні витрати (навчання, іпотека, лікування). Кожен рік потрібна окрема декларація за попередній рік. Невикористане право на знижку за конкретний рік не переноситься на майбутнє.
Чи подає декларацію ФОП?
ФОП на спрощеній системі подає окрему декларацію платника єдиного податку, а не цю. Декларацію про майновий стан і доходи ФОП подає, якщо одночасно отримав «цивільні» доходи фізособи (наприклад, продав нерухомість як фізична особа).
МК
Марія Коваленко
Редактор з адмінпослуг · 10 років практики

Перевіряє кожен матеріал за офіційними джерелами - gov.ua, Дія, ДПС, ПФУ - й оновлює статті, коли змінюються норми. Матеріали мають інформаційний характер і не замінюють індивідуальної юридичної консультації. Про редакцію →