Как подать декларацию о доходах через Дию

Декларацию об имущественном состоянии и доходах в 2026 году можно подать онлайн за несколько минут – через Дію или Электронный кабинет плательщика. Это актуально для тех, кто получил доход без налогового агента, а также для тех, кто хочет вернуть часть уплаченного НДФЛ через налоговую скидку. Разбираемся, кто должен подавать, в какие сроки, по каким ставкам считать налог и как заполнить декларацию шаг за шагом без ошибок.

→ Чек-лист шагов

В разделе «Госуслуги (Дія)» читайте также єМалятко: все документы новорожденного и электронная подпись: виды и как подписать документ 2026.

Кто должен подавать декларацию

Общее правило таково: если кто-то другой (работодатель, банк, нотариус) уже удержал и уплатил за вас налог, декларировать этот доход не нужно – он прошел через налогового агента. Декларацию подают именно тогда, когда налогового агента не было или когда закон прямо требует отчета. Наиболее распространенные основания:

• Продажа недвижимости или авто, которая облагается налогом (вторая и последующие продажи за год, или объект в собственности меньше установленного срока);
• Доход от сдачи жилья или иного имущества в аренду физлицу (не ФЛП-агенту);
• Получение наследства или подарка не от близких родственников (от посторонних лиц – ставка 5%);
• Инвестиционный доход (продажа акций, корпоративных прав), доход из-за рубежа, выигрыши и призы;
• Физлица-резиденты, выехавшие на ПМЖ за рубеж и получившие соответствующий статус;
• Самозанятые лица, работающие по гражданско-правовым договорам без удержания налога;
• Те, кто добровольно хочет вернуть часть НДФЛ (налоговая скидка – за обучение, ипотеку, лечение, страхование жизни).

Согласно ст. 49 и 179 Налогового кодекса Украины, годовую декларацию об имущественном состоянии и доходах физлица подают до 1 мая года, следующего за отчетным, а начисленный налог уплачивают до 1 августа. По данным ГНС, ставка НДФЛ составляет 18%, а военный сбор с 1 января 2025 года – 5% базы налогообложения (ранее было 1,5%); для получения налоговой скидки декларацию можно подать в течение всего года, вплоть до 31 декабря.

На практике редакции стоит помнить ключевое разграничение: обязанность подать декларацию возникает по факту получения «неагентского» дохода, а право подать ее добровольно – если вы хотите вернуть налог. Это два разных сценария с разными сроками: обязательный – до 1 мая, добровольный (скидка) – в течение всего следующего года.

Как подать декларацию онлайн шаг за шагом

Подача полностью бесплатна. Понадобится лишь электронная подпись (КЭП) или Дія.Підпис. Ниже – детальный порядок действий через Электронный кабинет плательщика, который дает наиболее полный функционал.

На практике редакции в Электронном кабинете часть показателей декларации уже подтягивается из данных налоговых агентов, поэтому заполнение для типового случая (например, только налоговая скидка за обучение) занимает 10-15 минут.

Какие ставки налогов применяются

Большинство видов дохода физлица облагаются по общей ставке НДФЛ 18% плюс военный сбор 5%. Но есть важные исключения и сниженные ставки, которые стоит знать, чтобы не переплатить:

Обратите внимание: с 1 января 2025 года военный сбор для физлиц вырос с 1,5% до 5%. Поэтому декларируя доход за 2025 год (подача до 1 мая 2026 года), применяйте уже новую ставку 5%. Для доходов за 2024 год действовали разные ставки в зависимости от периода начисления – это стоит учитывать в переходных декларациях.

Пример расчета: продажа квартиры и аренда

Рассмотрим типичный кейс. Елена в 2025 году продала вторую за год квартиру за 1 500 000 грн и в течение года сдавала другую квартиру физлицу, получив 120 000 грн арендной платы.

Продажа квартиры (вторая за год): НДФЛ 5% = 75 000 грн, военный сбор 5% = 75 000 грн. Итого 150 000 грн. Обычно налог с продажи недвижимости удерживает нотариус при удостоверении сделки, поэтому в декларации этот доход отражается справочно.

Аренда: арендатор-физлицо не является налоговым агентом, поэтому Елена сама декларирует 120 000 грн. НДФЛ 18% = 21 600 грн, военный сбор 5% = 6 000 грн. Итого 27 600 грн к уплате самостоятельно до 1 августа.

Вывод: доход от аренды физлицу почти всегда требует самостоятельного декларирования, так как арендатор не удерживает налог. Это наиболее частая причина «забытых» деклараций.

Налоговая скидка: как вернуть НДФЛ

Отдельный сценарий – когда государство возвращает вам часть уплаченного налога. Согласно ст. 166 НКУ, физлицо имеет право на налоговую скидку по определенным расходам. Наиболее распространенные:

• Обучение – оплата собственного обучения или обучения члена семьи первой степени родства в учебных заведениях Украины;
• Ипотека – часть процентов по ипотечному жилищному кредиту;
• Страхование жизни и негосударственное пенсионное обеспечение;
• Благотворительность – пожертвования некоммерческим организациям (в пределах лимита);
• Лечение – отдельные категории медицинских расходов (в определенных законом пределах).

Сумма скидки не может превышать годовую зарплату, с которой удержан НДФЛ. Возвращают именно НДФЛ (18%), а не всю сумму расходов. Подать декларацию на скидку можно в течение всего года, следующего за отчетным – торопиться до 1 мая не обязательно. Право на скидку «сгорает», если не воспользоваться им в течение этого года.

Что будет, если не подать декларацию вовремя

Неподача или несвоевременная подача обязательной декларации влечет ответственность. Согласно ст. 120 НКУ, за неподачу или несвоевременную подачу налоговой декларации предусмотрен штраф (его размер периодически пересматривается; в предыдущие годы – около 340 грн за первое нарушение и больше за повторное). Отдельно доначисляется сам неуплаченный налог, а на него – пеня согласно ст. 129 НКУ. Если налог задекларирован, но не уплачен вовремя, применяется штраф в процентах от суммы долга в зависимости от продолжительности просрочки.

Для добровольной декларации на скидку штрафов нет – вы просто теряете возможность вернуть налог, если не подадите ее в течение года.

Декларация для тех, кто уехал за рубеж

Вопрос, который волнует многих с 2022 года: нужно ли подавать декларацию, если я живу за рубежом? Ответ зависит от налогового резидентства. Если вы остаетесь налоговым резидентом Украины (центр жизненных интересов, семья, имущество в Украине), то обязаны декларировать свой мировой доход, в том числе зарплату или помощь, полученные за рубежом. Если же вы приобрели статус налогового резидента другой страны и утратили украинский – правила меняются, возможно применение договоров об избежании двойного налогообложения. Украина имеет такие договоры с большинством стран ЕС: налог, уплаченный за рубежом, можно зачесть в счет украинского при наличии официальной справки от иностранного налогового органа (легализованной или апостилированной, с переводом).

Это сложная категория – если ваша ситуация неоднозначна, лучше проконсультироваться с налоговым советником, так как ошибка в резидентстве может обойтись доначислениями.

Что такое налоговый агент и почему это важно

Понимание этого понятия снимает большинство вопросов «подавать или нет». Налоговый агент – это лицо (работодатель, банк, нотариус, арендатор-юрлицо или ФЛП), которое при выплате вам дохода обязано само удержать НДФЛ и военный сбор и перечислить их в бюджет. Если доход прошел через агента, государство уже получило налог, и декларировать такой доход отдельно не нужно (кроме случаев, прямо предусмотренных законом). Классический пример – зарплата: работодатель удерживает 18% + 5% еще до того, как вы увидите деньги на карте. А вот арендатор-физлицо агентом НЕ является, поэтому при сдаче жилья «частнику» налог вы считаете и платите самостоятельно через декларацию. Так же банк является агентом в отношении процентов по депозиту, нотариус – в отношении налога при продаже недвижимости. Поэтому прежде чем декларировать доход, проверьте: был ли кто-то вашим налоговым агентом по данной операции. Если да – скорее всего, дополнительно подавать ничего не нужно.

Как проверить, что декларацию принято

Распространенная ошибка – отправить декларацию и считать дело закрытым. На самом деле отправка еще не означает принятие. После подачи в кабинет поступают две квитанции. Квитанция №1 подтверждает, что декларация доставлена в систему ГНС (получена). Квитанция №2 – что документ принят и зарегистрирован (или отклонен с указанием причины). Декларация считается поданной только после квитанции №2 с положительным результатом. Если пришло отклонение (например, из-за ошибки в форме или несоответствия данных), декларацию нужно исправить и подать заново до истечения предельного срока. Поэтому не откладывайте подачу на последний день 30 апреля – оставьте запас на случай отклонения. Обе квитанции сохраняйте: это доказательство исполнения обязанности.

Бумажная декларация как альтернатива

Не у всех есть электронная подпись. Тогда декларацию подают в бумажной форме тремя способами: лично в налоговой по налоговому адресу (месту регистрации), почтой с уведомлением о вручении и описью вложения (не позднее чем за 5 дней до предельного срока) или через уполномоченное лицо по доверенности. Бланк декларации утвержден приказом Минфина, его можно скачать на сайте ГНС. Бумажный вариант медленнее и не дает автозаполнения, поэтому онлайн-подача остается наиболее удобной.

Распространенные ошибки при заполнении

• Забывают задекларировать доход от аренды физлицу (арендатор не удерживает налог);
• Не учитывают новый военный сбор 5% вместо прежних 1,5%;
• Путают близких и дальних родственников при наследстве/дарении (0% против 5%);
• Подают на скидку, не сохранив оригиналы чеков и договоров (их могут запросить);
• Пропускают срок уплаты 1 августа, из-за чего набегает пеня;
• Не дождались квитанции №2 и считают декларацию поданной, хотя она не принята.