«Налоговые каникулы» – период, когда предприниматель временно не платит отдельные налоги или взносы. Для новосозданных ФЛП это способ законно снизить нагрузку на старте. Разбираемся, какие льготы действуют в 2026 году, кого они касаются и сколько реально придется платить.
→ Калькулятор: посчитать за 1 минуту
Больше по теме – в разделе «Бизнес и ФЛП», в частности как нанять первого работника для ФЛП и как проверить фирму через ЕГР перед покупкой 2026.
Какие льготы доступны новому ФЛП
- Освобождение от ЕСВ «за себя» – для ФЛП, за которых взнос уже платит работодатель, а также пенсионеров и лиц с инвалидностью;
- Льготы для 1-й группы – сниженные ставки единого налога, привязанные к прожиточному минимуму;
- Временные военные послабления – отдельные периоды без уплаты единого налога или ЕСВ; их действие ежегодно пересматривается.
Согласно ст. 4 Закона «О сборе и учете единого социального взноса…», от уплаты ЕСВ «за себя» освобождаются ФЛП, имеющие инвалидность или достигшие пенсионного возраста и получающие пенсию, а также лица, за которых взнос уже платит работодатель по основному месту работы. По данным ГНС, именно это освобождение – наиболее распространенная реальная льгота для новичков, тогда как полных «каникул от всех налогов» законодательство не предусматривает.
Полных «налоговых каникул от всех налогов» для ФЛП нет – это конкретные освобождения при конкретных условиях.
Как рассчитывается единый налог по группам: методика
Для групп 1 и 2 единый налог фиксированный и не зависит от дохода, для группы 3 – процент от оборота. Формулы:
- 1 группа – до 10% прожиточного минимума в месяц (фиксированная сумма, устанавливает местный совет);
- 2 группа – до 20% минимальной зарплаты в месяц (фиксированная сумма);
- 3 группа – 5% от дохода (без НДС) или 3% + НДС.
К единому налогу сверху добавляется ЕСВ «за себя» – 22% от базы, не менее взноса с минимальной зарплаты (приблизительно 1 760 грн/мес ориентировочно в 2026 году). Именно ЕСВ и является тем платежом, от которого освобождают льготные категории.
Пример для 3 группы. Доход за месяц 50 000 грн:
То есть главная экономия для льготника – именно ЕСВ ~1 760 грн/мес, или более 21 000 грн в год.
Сколько платит ФЛП по группам: таблица
| Группа | Единый налог | ЕСВ «за себя» | Лимит дохода/год |
|---|---|---|---|
| 1 группа | до 10% прож. минимума (~300 грн) | ~1 760 грн/мес | до ~1,3 млн грн |
| 2 группа | до 20% минзарплаты (~1 600 грн) | ~1 760 грн/мес | до ~6,7 млн грн |
| 3 группа | 5% оборота (или 3% + НДС) | ~1 760 грн/мес | до ~9,3 млн грн |
Суммы ориентировочные – точные значения прожиточного минимума и минзарплаты ежегодно обновляются, поэтому сверяйтесь с актуальными на дату уплаты.
Что такое минимальный взнос ЕСВ и почему его платят даже без дохода?
Ключевая особенность ЕСВ для ФЛП: его платят независимо от наличия дохода. Даже если вы месяц не работали и ничего не заработали, минимальный взнос все равно начисляется:
- Минимальный взнос = 22% от минимальной зарплаты (ориентировочно ~1 760 грн/мес в 2026 году);
- Платят все группы единого налога, кроме льготных категорий;
- Неуплата формирует недоимку, на которую начисляется пеня и штраф;
- ЕСВ формирует пенсионный стаж – месяцы без уплаты не засчитываются в страховой стаж.
Именно поэтому освобождение от ЕСВ – наиболее ценная льгота: оно снимает обязательный платеж, который иначе приходится вносить даже в «пустые» месяцы. Если вы временно не ведете деятельность и не имеете льготы, стоит либо платить минимальный ЕСВ, либо рассмотреть прекращение ФЛП, чтобы не накапливать долг.
Кто освобождается от ЕСВ «за себя»?
- Наемный работник, за которого работодатель уже платит ЕСВ по основному месту работы (не менее минимального взноса);
- Пенсионеры по возрасту, получающие пенсию;
- Лица с инвалидностью, получающие соответствующую пенсию или социальную помощь;
- Это освобождение действует только при наличии статуса – его не начисляют автоматически, нужно иметь подтверждающие данные в реестрах ГНС/ПФУ.
Как воспользоваться льготами: пошагово
Льготы не включаются сами по себе: нужно иметь соответствующий статус и подать заявление или указать это в отчетности. Условия ежегодно меняются, поэтому сверяйтесь с актуальными нормами – проще всего уточнить свой случай в Электронном кабинете плательщика. На практике редакции удобно проверять собственный статус плательщика и начисления именно через кабинет cabinet.tax.gov.ua, где видно, применено ли освобождение.
Какую группу единого налога выбрать новичку?
От группы зависит и ставка налога, и разрешенные виды деятельности, и круг клиентов. Кратко:
- 1 группа – только розничная продажа на рынках и бытовые услуги населению. Без наемных работников. Самая дешевая, но самая узкая.
- 2 группа – услуги населению и плательщикам единого налога, производство и продажа товаров, ресторанное хозяйство. Можно иметь наемных. Нельзя оказывать услуги общесистемникам и юрлицам на общей системе.
- 3 группа – практически любая деятельность, любые клиенты (в том числе юрлица на общей системе), без ограничения количества работников. Ставка – процент от оборота.
Практическое правило: если ваши клиенты – обычные люди и небольшой оборот, берите 2 группу (фиксированный небольшой налог). Если работаете с компаниями или оборот большой – 3 группу.
Как зарегистрировать ФЛП и выбрать упрощенную систему?
Регистрация бесплатна и занимает до суток онлайн:
Важно успеть подать заявление об упрощенной системе вместе с регистрацией: иначе первый период придется отработать на общей системе с учетом расходов и ставкой НДФЛ 18%.
Упрощенная или общая система: когда льгота не спасает?
Освобождение от ЕСВ – не единственный фактор выбора системы налогообложения. Иногда выгоднее общая система, даже без «каникул»:
| Критерий | Упрощенная (единый налог) | Общая система |
|---|---|---|
| Налог | фиксированный или 5% оборота | 18% НДФЛ + 1,5% ВС с прибыли |
| Учет расходов | не уменьшает налог | уменьшает базу (платите с прибыли) |
| Когда выгодно | высокая маржа, мало расходов | низкая маржа, большие расходы |
| Лимит дохода | есть (по группам) | нет |
Пример: если вы перепродаете товар с наценкой 10%, на упрощенной 3 группе платите 5% со всего оборота – это половина прибыли. На общей системе налог берется только с прибыли (разницы), и фактическая нагрузка может быть меньше. Поэтому перед регистрацией просчитайте оба варианта под свою модель.
Какие типичные ошибки новичков?
- Ожидать «каникул от всех налогов» – их нет; есть лишь точечные освобождения.
- Не платить ЕСВ, считая, что «новичок освобожден» – без соответствующего статуса взнос обязателен, иначе накапливается недоимка с пеней.
- Не подать заявление на льготу – освобождение не действует автоматически.
- Превысить лимит дохода группы – излишек облагается по повышенной ставке, а ФЛП могут перевести на общую систему.
- Не уплатить единый налог 1-2 группы в срок (до 20 числа авансом) – штраф 50% ставки.
- Работать по КВЭДам, не разрешенным для группы – приводит к аннулированию упрощенной системы.